محاكي المقاول الذاتي بالمغرب
أدخل رقم الأعمال الذي حصّلته فعلًا: يقدّر المحاكي ضريبتك على الدخل، والهامش المتبقي تحت السقف، وينبهك إلى الحالات المحفوفة بالمخاطر، مع مواد المدونة العامة للضرائب.
لمعرفة ما إذا تم تجاوز السقف سنتين متتاليتين.
لا تُحتسب الاشتراكات الاجتماعية (الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي، التأمين الإجباري الأساسي عن المرض) هنا: لا يُعتمد جدولها ما دام لم يُتحقق منه في مصدر رسمي.
يتم الحساب داخل متصفحك: لا يُرسَل أي شيء تُدخله ولا يُحفَظ.
على أي أساس تُحتسب الضريبة؟
يُفرض على المقاول الذاتي الضريبة على رقم أعماله السنوي المحصل، أي المبالغ المقبوضة فعلًا خلال السنة (المدونة العامة للضرائب، المادة 42 bis). الفاتورة الصادرة التي لم تُؤدَّ بعد لا تُحتسب. نسبة الضريبة على الدخل (المادة 73-III): 0,5 % للأنشطة التجارية والصناعية والحرفية، و1 % لتقديم الخدمات. وهي ضريبة إبرائية.
سقوف رقم الأعمال
يُتاح النظام بناءً على اختيار، في حدود رقم أعمال محصل قدره 500 000 درهم سنويًا للأنشطة التجارية والصناعية والحرفية، و200 000 درهم لمقدمي الخدمات (المدونة العامة للضرائب، المادة 42 ter). وبعض المهن مستثناة منه: تُحدَّد لائحتها بنص تنظيمي.
قاعدة 80 000 درهم مع نفس الزبون
عندما يتجاوز رقم الأعمال السنوي من تقديم الخدمات المنجز لحساب نفس الزبون 80 000 درهم، يخضع الفائض للضريبة على الدخل عن طريق الحجز في المنبع الذي يقوم به هذا الزبون، بنسبة 30 % (المدونة العامة للضرائب، المواد 42 bis و45 bis و73-II-G-8°). ويقوم بالحجز الزبناء الأشخاص الاعتباريون أو الأشخاص الذاتيون الخاضعون للضريبة وفق نظام النتيجة الصافية الحقيقية أو المبسطة (المادة 157-II).
وماذا لو تجاوزت السقف؟
يبقى الاختيار ساريًا ما دام رقم الأعمال المحصل لا يتجاوز السقف سنتين متتاليتين (المدونة العامة للضرائب، المادة 43-4°). وبعد ذلك، تنتقل إلى نظام النتيجة الصافية الحقيقية، إلا إذا اخترت نظام النتيجة الصافية المبسطة أو المساهمة المهنية الموحدة.
التصريح والأداء
يُصرَّح برقم الأعمال المحصل، حسب الاختيار، كل شهر أو كل فصل، قبل نهاية الشهر الموالي للشهر أو الفصل الذي تم فيه التحصيل؛ وتُؤدى الضريبة داخل نفس الأجل، لدى الهيئة المعينة (المدونة العامة للضرائب، المادتان 82 bis و173-II).
هل يفوتر المقاول الذاتي الضريبة على القيمة المضافة؟
لا يشير قسم المدونة العامة للضرائب المخصص للضريبة على القيمة المضافة صراحة إلى المقاول الذاتي. مبدئيًا، يُعفى صغار الصناع ومقدمو الخدمات الذين لا يتجاوز رقم أعمالهم 500 000 درهم (المادة 91-II-3°، مع إمكانية الاختيار، المادة 90)، ولا يخضع التجار بالتقسيط إلا ابتداءً من 2 000 000 درهم (المادة 89-I-2°-b). غير أن بعض المهن الحرة خاضعة للضريبة كيفما كان رقم أعمالها (المادة 89-I-12°). اطلب تأكيد وضعيتك.
وماذا عن الاشتراكات الاجتماعية؟
يجب على المقاول الذاتي الانخراط في نظام الضمان الاجتماعي (المدونة العامة للضرائب، المادة 42 ter). وتخضع اشتراكات الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي والتأمين الإجباري الأساسي عن المرض لنصوص اجتماعية مستقلة عن الضريبة: لا يحتسبها هذا المحاكي. راجع البوابة الرسمية للمقاول الذاتي أو الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي.
المصادر
- المدونة العامة للضرائب 2026 — المواد 42 bis و42 ter و43 و45 bis و73 و82 bis و157 و173 (المديرية العامة للضرائب)
- البوابة الرسمية للمقاول الذاتي (ae.gov.ma)
تم التحقق من القواعد بتاريخ 01 نونبر 2026. أداة مساعدة على الحساب: النتيجة تقدير يتوقف على وضعيتك، ولا تغني عن استشارة محاسب أو الإدارة الضريبية.
رقم أعمالك المحصل، محيّن دائمًا
في BILLX، يُسجَّل كل أداء مقبوض على فاتورته: تتابع مقبوضاتك شهرًا بشهر، وتحمل فواتيرك البيانات الخاصة بالمقاول الذاتي.
الحاسبات الأخرى
- حساب الضريبة على القيمة المضافةدون الرسوم ↔ مع الرسوم، عدة أسطر، مجاميع حسب النسبة (20 %، 10 %، معفاة، خارج النطاق).
- الهامش وسعر البيعسعر البيع دون الرسوم ومع الرسوم، نسبة الهامش على التكلفة، نسبة الهامش على سعر البيع والمعامل.
- حساب السعر اليوميالسعر اليومي حسب الدخل المستهدف والمصاريف والأيام المفوترة والنظام.
- الضريبة المحصلة والقابلة للخصمالضريبة الواجب أداؤها أو الرصيد الدائن الواجب ترحيله لتصريحك الشهري أو الفصلي.
- مردودية عرض السعرهامش عرض السعر بعد الخصم والمصاريف، عتبة المردودية، السعر المقترح.