الضريبة المحصلة والضريبة القابلة للخصم: الضريبة الواجب أداؤها
أدخل مبيعاتك ومشترياتك دون احتساب الرسوم للفترة: تعطيك الحاسبة الضريبة على القيمة المضافة المحصلة، والضريبة القابلة للخصم، والضريبة الواجب أداؤها أو الرصيد الدائن الواجب ترحيله.
الرصيد الدائن المرحل من تصريحك الأخير، إن وُجد.
تصريح شهري إذا بلغ رقم الأعمال الخاضع للضريبة للسنة السابقة 1 000 000 درهم، وفصلي دون ذلك (المدونة العامة للضرائب، المادة 108).
يتم الحساب داخل متصفحك: لا يُرسَل أي شيء تُدخله ولا يُحفَظ.
طريقة الحساب
الضريبة الواجب أداؤها = الضريبة المحصلة على المبيعات − الضريبة القابلة للخصم على المشتريات − الرصيد الدائن للفترة السابقة (المدونة العامة للضرائب، المادة 101-1°). إذا كانت النتيجة سالبة، فالفائض رصيد دائن للضريبة على القيمة المضافة، يُرحَّل إلى التصريحات الموالية (المادتان 101-2° و103). ولا يُسترد إلا في الحالات المنصوص عليها في المدونة.
متى تصبح الضريبة على القيمة المضافة قابلة للخصم؟
ينشأ الحق في الخصم خلال شهر الأداء، الكلي أو الجزئي، لفاتورة الشراء، ويجب ممارسته داخل أجل سنة (المدونة العامة للضرائب، المادة 101-3°). الفاتورة المتوصل بها التي لم تُؤدَّ بعد لا تُخصم بعد. بالنسبة لنشاط يجمع بين عمليات خاضعة وعمليات معفاة دون حق في الخصم، يتم الخصم وفق النسبة المئوية (المادة 104).
المشتريات المستثناة من الخصم
تستثني المادة 106 على الخصوص السلع والخدمات غير المستعملة في النشاط، وعربات نقل الأشخاص (مع بعض الاستثناءات)، والمنتجات البترولية غير المستعملة كوقود أو مادة أولية. بالنسبة لهذه المشتريات، حدد جزءًا قابلًا للخصم قدره 0 %. توجد اللائحة الكاملة في المادة 106 من المدونة العامة للضرائب.
الرصيد الدائن للضريبة على القيمة المضافة
عندما تتجاوز الضريبة القابلة للخصم الضريبة المحصلة، لا يضيع الفرق: بل يُرحَّل إلى الفترة الموالية. أدخله في خانة « الرصيد الدائن للضريبة على القيمة المضافة من الفترة السابقة » في حسابك المقبل.
شهري أم فصلي؟
يكون التصريح شهريًا عندما يبلغ رقم الأعمال الخاضع للضريبة المنجز في السنة السابقة 1 000 000 درهم، وفصليًا دون ذلك (المدونة العامة للضرائب، المادة 108). وتحدد المادتان 110 و111 آجال الإيداع والأداء.
المصادر
تم التحقق من القواعد بتاريخ 01 نونبر 2026. أداة مساعدة على الحساب: النتيجة تقدير يتوقف على وضعيتك، ولا تغني عن استشارة محاسب أو الإدارة الضريبية.
ضريبتك المحصلة، جاهزة للتصريح
يجمع BILLX الضريبة على القيمة المضافة لفواتيرك ومصاريفك حسب الفترة والنسبة: يُحضَّر تصريحك دون إعادة إدخال.
الحاسبات الأخرى
- حساب الضريبة على القيمة المضافةدون الرسوم ↔ مع الرسوم، عدة أسطر، مجاميع حسب النسبة (20 %، 10 %، معفاة، خارج النطاق).
- محاكي المقاول الذاتيالضريبة على رقم الأعمال المحصل، السقف، قاعدة 80 000 درهم لكل زبون.
- الهامش وسعر البيعسعر البيع دون الرسوم ومع الرسوم، نسبة الهامش على التكلفة، نسبة الهامش على سعر البيع والمعامل.
- حساب السعر اليوميالسعر اليومي حسب الدخل المستهدف والمصاريف والأيام المفوترة والنظام.
- مردودية عرض السعرهامش عرض السعر بعد الخصم والمصاريف، عتبة المردودية، السعر المقترح.